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支持脱贫攻坚税收优惠政策引导

通告单位:国家税务总局狗万app县税务局 通告时间: 2019-08-16 15:25 浏览次数: 90 字体: [ 美方 ]

为助力全面打赢脱贫攻坚战,收费从支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业进步、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“特困”市区加快发展、勉励社会力量加大扶贫捐赠六个地方,实践了110项推动脱贫攻坚的优化政策。
一、支持贫困地区基础设施建设
为破除制约贫困地区发展之基础设施建设瓶颈,收费积极支持交通、工程等民生工程建设和运营,促进完善生产性、生存性、生态环境基础设施建设,规范化贫困地区经济社会发展环境。现实包括:
(一)基础设施建设税收优惠
1.江山重要帮扶的国有基础设施项目企业所得税“三免三淘汰”
2.乡野电网维护费免征关税
(二)近代史建设税收优惠
3.处级及县级以下小型水力发电单位可选择适用简易计税办法缴纳增值税
4.工程设施用地免征城镇土地使用税
5.近代史占用耕地不征收耕地占用税
6.江山重要工程建设资金免征城市维护建设税
(三)村民住宅建设税收优惠
7.乡野居民占用耕地新建住房减半征收耕地占用税
8.艰苦居民新建住房减免耕地占用税
9.乡野居民动迁减免耕地占用税
(四)乡野饮水工程税收优惠
10.饮酒工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三淘汰”
11.乡野饮水安全工程免征关税
12.乡野饮水工程运营管理单位自用房产免征房产税
13.乡野饮水工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税
14.振兴饮水工程承受土地使用权免征关税
15.乡野饮水安全工程免征特产税
二、推动涉农产业进步
资产进步是脱贫的基本点,支持贫困地区立足资源禀赋发展涉农产业,是促成脱贫的重点一环。今天税收政策在多极化土地资源配置、促进林业生产、勉励新型经营重点发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面履行了一连串优惠政策,助力贫困地区增强“造船”效益。现实包括:
(一)规范化土地资源配置税收优惠
16.出让土地使用权给农业生产者用于农牧业生产免征关税
17.承包地流转给农业生产者用于农牧业生产免征关税
18.直接用于农、密林、牧、拍卖业生产用步免征城镇土地使用税
19.乡野市场经济组织股份合作制改造免征关税
20.乡野市场经济组织清产核资免征关税
21.取消集体资金签订产权转移书据免征特产税
22.乡野土地、房屋确权登记不征收印花税
(二)促进林业生产税收优惠
23.电信生产者销售的自产农产品免征关税
24.进口种子种源免征进口环节增值税
25.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征关税
26.单纯大宗饲料等在国内流通环节免征关税
27.生产销售有机肥免征关税
28.滴灌产品免征关税
29.生产销售农膜免征关税
30.发行零售种子、种苗、西药、农机免征关税
31.共产党人购进农业生产者销售自产的免费农业产品可以抵扣进项税额
32.水产品增值税收入税额核定扣除
33.转业农、密林、牧、拍卖业项目减免企业所得税
34.转业“四业”的个体暂不征收关税
35.电信劳动免征关税
36.农用运输车免征车辆购置税
37.捕捞、培养渔船免征车船税
38.乡野居民拥有使用的吉普车汽车等定期减免车船税
(三)支持新型军政经营重点发展税收优惠
39.“商家+农家”经营模式销售畜禽免征关税
40.“商家+农家”经营模式从事农、密林、牧、拍卖业生产减免企业所得税
41.村民专业公司销售农副产品免征关税
42.村民专业公司向本社成员销售部分农用物资免征关税
43.购买农民专业公司销售的免费农产品可以抵扣进项税额
44.村民专业公司与本社成员签订的涉农购销合同免征特产税
(四)促进农产品流通税收优惠
45.蔬菜流通环节免征关税
46.有的鲜活肉蛋产品流通环节免征关税
47.水产品批发市场、世界市场免征房产税
48.水产品批发市场、世界市场免征城镇土地使用税
49.江山指定收购部门签订农副产品收购合同免征特产税
(五)促进林业资源综合利用税收优惠
50.以局部电信剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%
51.以局部电信剩余物为原料生产资源综合利用产品实行增值税即征即退70%
52.以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实践增值税即征即退70%
53.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%
54.以锯末等原料生产的玻璃板及其产品实行减按90%计入收入总额
55.以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按90%计入企业所得税收入总额
56.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三淘汰”
三、激发贫困地区创业就业活力
就业创业是最有效、最直接的脱贫方法。江山不断加大创业就业政策支持力度,推而广之小微集团优化政策范围,增长对下岗人口、残疾人等重要群体或特殊群体就业创业之策略扶植,强有力增强了特困地区群众致富之内生动力。现实包括:
(一)小微集团税收优惠
57.财税小规模纳税人销售额限额内免征关税
58.小型微利企业减轻企业所得税
59.财税小规模纳税人减免地方“六税两费”
60.小微集团免征政府性基金
(二)第一群体创业就业税收优惠
61.第一群体创业税收扣减
62.收到重点群体就业税收扣减
63.残疾人创业免征关税
64.安排残疾人就业之单位和非公有制增值税即征即退
65.高等教育校办企业安排残疾人就业增值税即征即退
66.残疾人就业减征个人所得税
67.安排残疾人就业之集团对残疾人工资加计扣除
68.安排残疾人就业之单位减免城镇土地使用税
四、推动普惠金融发展
大力提高普惠金融,加强经济对意志薄弱者环节和劣势群体的劳动保障能力,是促成脱贫的重点支撑。收费政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简言之计税等多种艺术,以农户和小微集团为重要对象,勉励金融部门和保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的经济支持力度。现实包括:
(一)银行类金融部门贷款税收优惠
69.经济部门农户小额贷款利息收益免征关税
70.经济部门小微集团及民用工商户小额贷款利息收益免征关税
71.经济部门农户小额贷款利息收益企业所得税减计收入
72.经济集团涉农和中小企业贷款损失税前扣除
73.乡野供销社等国民经济部门提供经济服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税
74.中华化工银行三农金融事业部涉农贷款利息收益可选择适用简易计税方法缴纳增值税
75.中华邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收益可选择适用简易计税方法缴纳增值税
76.经济部门与小型微型企业签订借款合同免征特产税
(二)小额贷款公司贷款税收优惠
77.小额贷款公司农户小额贷款利息收益免征关税
78.小额贷款公司农户小额贷款利息收益企业所得税减计收入
79.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
(三)融资担保及再担保业务税收优惠
80.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征关税
81.中小企业融资(贷款)担保单位有关准备金企业所得税税前扣除
(四)农牧保险业务税收优惠
82.农牧保险业务免征关税
83.跨国公司种植业、烟草业保险业务企业所得税减计收入
84.旅游业畜类保险合同免征特产税
五、促进“特困”市区加快发展
坚持不懈脱贫攻坚与促进区域协调发展相结合,江山实行西部地区、中华民族地区、海南困难地区等区域性优惠政策,促进“特困”等地区加快发展。现实包括:
(一)赞助欠发达地区和变革老区发展税收优惠
85.北方地区鼓励类产业企业所得税优惠
86.胶州市符合规范企业享受西部大开发企业所得税优惠
87.天然林保护水利(本期)实践企业和单位免征房产税
88.天然林保护水利(本期)实践企业和单位免征城镇土地使用税
89.回民互市限额免税优惠
(二)支持少数民族地区发展税收优惠
90.对外开放地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税
91.海南困难地区新办鼓励发展产业企业所得税优惠政策
92.海南焦化、霍尔果斯两个突出经济开发区企业所得税优惠政策
93.海南国际大巴扎项目增值税优惠政策
94.罗布泊铁路公司及其所属单位营业账簿免征特产税
95.罗布泊铁路公司货物运输合同免征特产税
96.罗布泊铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等资料免征资源税
97.罗布泊铁路公司及其所属单位负责土地、房屋权属用于办公及运输免征关税
98.罗布泊铁路公司及其所属单位自用的固定资产免征房产税
99.罗布泊铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税
(三)改制扶贫搬迁税收优惠政策
100.改制扶贫搬迁贫困人口有关收入免征特产税
101.改制扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征关税
102.改制扶贫搬迁项目实施重点取得建设土地免征关税、财税
103.改制扶贫搬迁项目实施重点、品种单位免征特产税
104.改制扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税
105.改制扶贫搬迁项目实施重点购置安置房源免征关税、财税
六、勉励社会力量加大扶贫捐赠
江山通过加大对扶贫捐赠的优化力度,大规模引导社会力量积极参与脱贫攻坚,勉励社会力量加大扶贫捐赠,促进社会力量扶贫更好发挥作用。现实包括:
106.集团通过结构性社会团体或政府部门的及时性捐赠企业所得税税前扣除
107.个体通过社会组织或国家机关的及时性捐赠个人所得税税前扣除
108.境外捐赠人捐赠慈善物资免征进口环节增值税
109.集团符合规范的帮困捐赠所得税税前据实扣除
110.符合规范的帮困货物捐赠免征关税

公报:1.支持脱贫攻坚税收优惠指引汇编

2.支持脱贫攻坚税收优惠政策文件目录

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